今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

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房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé琪琪格蒙语什么意思'>琪琪格蒙语什么意思)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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